在《2019年國務(wù)院政府工作報告》中，指出今年將實施更大規(guī)模的減稅，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。這一政策將于4月1日起執(zhí)行。
相信不少紡織人十分關(guān)心什么時候具體實施增值稅減稅政策，哪些行業(yè)由現(xiàn)行稅率16%降至13%，由10%降至9%的，出口退稅率會怎么調(diào)整，對紡織行業(yè)有什么影響等。
去年的4月4日，國家決定自2018年5月1日起調(diào)整增值稅稅率，出口退稅率也作了相應(yīng)的調(diào)整。由上可知，2018年提出改革完善增值稅制度，是框架型的，過了將近一個月出臺具體落實文件，決定在5月1日實施。
而今年提出的深化增值稅改革目標(biāo)比較明確。再加上有了去年改革完善增值稅制度的經(jīng)驗可資借鑒，有理由相信，具體政策出臺時間有可能會更快一些，很可能就是在5月1日開始實施。
那么增值稅大降!哪些企業(yè)將受益？與去年的做法一樣，包括制造業(yè)在內(nèi)的現(xiàn)行增值稅稅率為16%的行業(yè)，均降至13％，現(xiàn)行增值稅稅率為10%的行業(yè)，均降至9%。這是確定無疑的普惠制大力度減稅。
棉花進口成本將降低
棉花進口增值稅將從現(xiàn)行的10%下調(diào)1個百分點至9%，進口成本將隨之下降。從紡織行業(yè)的角度來看，農(nóng)產(chǎn)品和工業(yè)產(chǎn)品的增值稅稅率不同，農(nóng)產(chǎn)品增值稅從10%降到9%，工業(yè)產(chǎn)品的稅率從16%降到13%。棉花方面，它屬于農(nóng)產(chǎn)品，而滌短和粘短屬于工業(yè)產(chǎn)品，這意味著棉花的競爭產(chǎn)品（滌短和粘短）的稅率將高于棉花。因此，棉花的需求可能會受到滌短和粘短競爭力增強的影響。
棉花無論國內(nèi)交易還是進出口交易，其利差點只有1%，也就是150-160元/噸的操作空間。而下游工業(yè)品（如棉紗）的總減稅幅度為6%，增值稅的削減將在短期內(nèi)給企業(yè)帶來更多的利潤，或者企業(yè)將擁有更大的議價能力。
我們以4月份進出口貨物關(guān)稅匯率6.7101計，取70-150美分/磅進口棉價格區(qū)間進行分別計算可以得出，在新的增值稅率之下，理論棉花進口成本最少可降低100元/噸左右。
對外貿(mào)出口退稅有何影響？
從中長期來看，稅收和收費減少了幾乎所有企業(yè)的成本，中國的商品更具競爭力，其中包括中國的紡織品服裝出口。
現(xiàn)行增值稅出口退稅率為16%、13%、10%、6%和0，共五檔。參照去年的做法，預(yù)計（注意：是預(yù)計，具體以財政部和稅務(wù)總局出臺的正式文件為準(zhǔn)——編者注）今年調(diào)整為13%、10%、9%、6%和0，仍為五檔。
政策的調(diào)整，對出口企業(yè)有什么影響？征稅率與退稅率一致，且均下降三個或一個百分點的情形：雖然這種情形增值稅稅率下降前后都是征多少退多少，實行徹底退稅，但由于征稅率的下降，相應(yīng)減少了企業(yè)的資金占用，對出口企業(yè)的影響中性略偏多。
征稅率下降而退稅率不下降的情形：這種情形提高了征退稅比率，對出口企業(yè)是有利的。征稅率與退稅率的下降，對出口貨物的購銷價格可能會帶來一定的影響，特別是對出口企業(yè)自身議價能力較弱的貨物，要早做相應(yīng)的準(zhǔn)備，采取相應(yīng)的對策；對長貿(mào)合同，需主動與外商協(xié)商，以取得其理解和支持。
綜上所述，此次國務(wù)院擬大幅降低增值稅稅率，除個別征稅率和退稅率均為6%，以及少數(shù)出口不退稅和免稅的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)不受其影響外，總體而言對出口企業(yè)影響是正面的，有利的。
棉紡企業(yè)將“有機可乘”
即將執(zhí)行的“減稅”給下游織造環(huán)節(jié)以3-6個點的套利空間，投機庫存短期需求增加，預(yù)計減稅優(yōu)勢極限1個半月。對于大多數(shù)內(nèi)地棉紡廠來說，4月1日之后銷售棉紗有利，而在新疆，4月1日前購買棉花并在4月1日后銷售棉紗是最有利的。對于下游的織物工廠是一樣的，如果在4月1日前購買棉紗，在4月1日后銷售坯布，就可以享受13%的增值稅和16%的進項稅減免。
國內(nèi)交易最好理解，銷項稅率月低、進項稅率越高，則繳納的稅款越少。通過各環(huán)節(jié)增值稅扣繳劃分，減稅之前采購原料、之后銷售成品會產(chǎn)生套利空間。軋花廠基本結(jié)束籽棉采購，本年度其進項稅率基本固定為10%，當(dāng)前尚且有皮棉的企業(yè)在減稅之后銷售開票能增加利潤;內(nèi)地紡企因多地政府已經(jīng)修正高征低扣，其進項稅的抵扣稅率改變時間與銷項稅率上報時點一致，而非開票時間(除此之外不同地方有不同的微調(diào)政策);其他環(huán)節(jié)，都是”減稅之前采購原料、減稅之后銷售成品“短期利差最大。
在沒有外部刺激的情況下，中國紡織市場繼續(xù)處于“寬松的供應(yīng)和成本支持”時期，市場主要以需求為主。目前，通過減稅，下游部門特別是紡織、印染行業(yè)的短期利潤增長�？傮w看，降稅前備原料、減稅后銷售的做法最有利，但做庫存有資金成本和倉儲成本，時間長了會覆蓋減稅帶來的好處。
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